筑牢法律防线 护航企业发展

2025年3月8日，河南中州工程咨询有限公司特邀河南睿策律师事务所徐江灿律师为全体员工开展了一场主题为“审计工作风险及预防”的专题法律培训。本次培训紧密结合行业实际，深入剖析了审计业务中可能面临的法律风险，并提出了切实可行的防控建议，为公司合规运营注入了一剂“强心针”。

培训现场座无虚席，员工们全神贯注地聆听律师讲解。许多员工认真记录要点，并不时用手机拍摄 PPT 内容，以便课后复习。在案例分析环节，员工们更是聚精会神，当听到审计员王明阳因贪腐行为被判刑的案例时，不少人露出了震惊的表情，还有人在笔记本上写下“引以为戒”四个字。

首先，律师从主体身份界定切入，明确审计人员的法律定位。结合《中华人民共和国刑法》第九十三条，他指出，审计公司作为中介组织，其员工通常不被认定为“国家工作人员”，但在特定情形下（如受国家机关委派参与政府审计项目）可能被纳入“从事公务人员”范畴，从而面临更高的法律责任。

随后，律师重点讲解了审计人员在刑事风险方面可能触犯的六大罪名，包括提供虚假证明文件罪、出具证明文件重大失实罪、行贿或受贿罪、滥用职权罪或玩忽职守罪、贪污罪、泄露国家秘密罪。律师强调，公司业务人员需要严守职业底线，不要为蝇头小利误入歧途，不但自己会受到法律制裁，也会影响孩子的一生。尤其是在出具报告等正式文书时，一定要符合国家规范以及相关法律法规，严格执行报告复核制度。

在执业过程中，民事与行政风险同样不容忽视，例如：合同违约风险，未按约定完成审计任务或违反保密条款，可能面临高额赔偿；侵权责任风险，审计错误导致第三方受损或侵犯名誉权，需承担民事赔偿。行政处罚风险，程序违规、报告不规范等行为可能导致罚款、吊销资质甚至被列入政府采购黑名单。

培训中，律师选取了多个典型案例进行深入剖析。例如，在 “（2020） 苏 0508 刑初 628 号” 案件中，审计员王明阳因收受 3.8 万元贿赂并出具虚假审计报告，导致中国电信损失 33 万余元，最终被判处有期徒刑一年并处罚金。这一案例直观展示了审计人员因个人贪腐行为付出的惨痛代价。

与此同时，律师特别强调了“个人责任原则”与“单位犯罪” 的界限，个人行为主要是员工为谋取私利单独实施犯罪，将直接追究个人刑事责任；单位犯罪主要是若行为以单位名义实施、体现单位意志且违法所得归单位所有，公司及直接责任人需共同担责。

针对上述风险，律师提出了系统性防控建议：在制度建设方面，完善审计流程标准化，建立多级复核机制，确保报告质量；签订外包合同时明确权责边界，避免被认定为 “受委托行使公权力”。在合规培训方面，定期组织法律培训，重点学习《中华人民共和国刑法》第 229 条、《中华人民共和国注册会计师法》等法律法规；强化员工廉洁教育，防范利益输送与虚假报告。在风险转移方面，购买职业责任保险，降低民事赔偿风险；在合同中约定免责条款，合理规避非自身原因导致的责任。

本次培训不仅是一次法律知识的普及，更是公司强化风险管理、提升核心竞争力的重要举措。通过明确风险边界、完善防控体系，我们将进一步规范业务流程，为客户提供更优质、更可靠的服务。

参加完培训后，员工们纷纷表示受益匪浅。“这次培训让我深刻认识到审计工作中潜在的法律风险，尤其是刑事风险部分，让我感到肩上的责任更重了。以后在工作中，我一定会更加严格地遵守法律法规，确保每一个审计环节都经得起推敲。”“作为一名新人，我之前对法律风险的认识比较模糊，这次培训就像一场及时雨，让我明白了哪些行为是绝对不能触碰的红线。公司提供的这些防控建议也非常实用，我会把它们运用到实际工作中，避免犯错。”

未来，公司将持续推进常态化学习，定期开展专项培训，确保全体员工始终保持法律敏感度，共同筑牢企业发展的 “防火墙”。让我们以此次培训为契机，携手共进，为行业健康发展贡献力量！